Per 2025 veranderen de loonheffingen: de 3 belangrijkste wijzigingen

Loonheffingen zijn een essentieel onderdeel van het Nederlandse belasting- en sociale zekerheidsstelsel. Voor HR- en salarisprofessionals is actuele kennis hierover onmisbaar. In 2025 gaan er opnieuw belangrijke wijzigingen in, zoals een verruiming van de werkkostenregeling en aanpassingen in de belastingtarieven. In dit artikel lees je wat er verandert en waarom een stevige kennis van loonheffingen cruciaal blijft.

Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Samen bepalen deze heffingen hoeveel een werknemer netto overhoudt van het bruto salaris en hoeveel de werkgever moet afdragen aan de Belastingdienst. Dit is niet alleen een administratieve formaliteit, maar fouten kunnen ook grote gevolgen hebben:

• Boetes en naheffingen: onjuiste of te late aangiften kunnen leiden tot financiële sancties.
• Juridische risico’s: bij onjuiste loonstroken kan de werknemer een loonvordering hebben op de werkgever. 
• Ontevreden medewerkers: een onjuiste loonstrook kan het vertrouwen in de organisatie schaden.

Door goed op de hoogte te zijn van de regels rondom loonheffingen, kunnen HR- en salarisprofessionals deze risico’s beperken en bijdragen aan een gezonde bedrijfsvoering.

De fiscale wetgeving is complex en verandert regelmatig. Denk aan de jaarlijkse aanpassingen in de belastingschijven, de bijtelling voor een auto van de zaak, of nieuwe vrijstellingen binnen de werkkostenregeling. Zonder actuele kennis loop je het risico dat je organisatie achterloopt en onbewust fouten maakt in de loonadministratie.

Daarnaast spelen maatschappelijke ontwikkelingen een rol. Denk bijvoorbeeld aan de groei van flexibele arbeidscontracten, hybride werken en internationale medewerkers. Al deze trends hebben invloed op de manier waarop je loonheffingen berekent en toepast.

Ook in 2025 zijn er een aantal belangrijke wijzigingen op het gebied van loonheffingen. We hebben de 3 belangrijkste wijzigingen op een rijtje gezet:

• Verruiming werkkostenregeling (WKR): de vrije ruimte binnen de WKR is verruimd, waardoor je hogere onbelaste vergoedingen aan je werknemers kan geven. De eerste schijf van de vrije ruimte is in 2025 verhoogd van 1,92% naar 2% en zal in 2027 verder stijgen naar 2,16%. Meer weten? In deze training nemen we je stap voor stap mee door de werkkostenregeling.
• Wijzigingen in belastingtarieven: de eerste schijf van de inkomstenbelasting voor inkomens tot €38.441 per jaar is verlaagd naar 35,82%. De tweede schijf, voor inkomens tussen €38.441 en €76.817, is vastgesteld op 37,48%.
• Wijzigingen in de 30%-regeling: de expatregeling, beter bekend als de 30%-regeling, is aangepast. Deze regeling biedt een belastingvoordeel voor werknemers uit het buitenland met een specifieke deskundigheid.

Gezien de complexiteit en veranderende regelgeving is het volgen van een cursus loonheffingen een waardevolle investering. Je leert niet alleen de basis en nieuwste ontwikkelingen, maar krijgt ook praktische handvatten om de kennis direct toe te passen in je werk. Aan de hand van de loonstrook behandelen we alle relevante aspecten stap voor stap.